Остатки НДС при переходе с УСН на ОСНО или НДС 5/7 % в БП 3.0: расчёт и ввод на дату
Перешли с УСН на ОСНО, потеряли освобождение или выбрали НДС 5/7 % — обработка находит, из каких поступлений сложились остатки товаров на дату перехода, считает НДС к вычету (или восстановлению) и вводит его штатными документами БП 3.0.
Выгоды — коротко, по результатам тестов
- Остатки 41/10/43 на дату перехода разбираются по поступлениям: точная партия или обратный FIFO, НДС — по ставке поставщика (20/22/10/5/7 %)
- Проверка до записи: счет-фактура, повторный вычет, «Без НДС» с суммой налога, НДС больше стоимости, отрицательные остатки
- Вычет: «Операция» Дт 19.03 Кт 41 + «Отражение НДС к вычету» (Дт 68.02 Кт 19.03, книга покупок); восстановление — «Восстановление НДС» (книга продаж, ОС пропорционально остаточной стоимости)
- УСН с НДС 5/7 %: справка, сколько НДС осталось в стоимости (вычет не применяется), авансы 62.02/60.02 на дату — с рекомендацией
- Предпросмотр, справка-расчет, протокол и откат созданных документов
Для кого: Бухгалтер, главный бухгалтер организации/ИП при смене режима налогообложения; бухгалтер на аутсорсинге.
Проблема и как её решает обработка
Что болит
С 2025 года многие упрощенцы стали плательщиками НДС. На дату перехода надо решить, что делать с НДС, который остался в стоимости непроданных товаров. На УСН входной НДС включался в стоимость, на счете 19 пусто. После перехода на ОСНО или общие ставки этот НДС можно принять к вычету, но только по остаткам, по ставке поставщика и при наличии счета-фактуры. При 5/7 % вычета нет. При обратном переходе на УСН без НДС принятый вычет надо восстановить. Вручную это ОСВ по 41/10 в Excel, поиск поступлений по каждой позиции, пересчет и ручные документы.
Что делает обработка
Обработка берет остатки 41, 10 и 43 на дату перехода, сама находит, из каких поступлений они сложились (точная партия или обратный FIFO), и считает НДС по каждой части. Перед записью показывает предпросмотр с проверками. После подтверждения создает документы БП 3.0, которые попадают в книгу покупок или продаж и в декларацию.
Что умеет
- Сценарий по умолчанию определяется по учетной политике организации. Если выбран другой, обработка предупредит.
- Ставка поставщика сохраняется: 20 % по покупкам до 2026 года, 22 % с 2026 года, 10 %, 5 %, 7 %.
- Проверки до записи: нет счета-фактуры, НДС уже в книге покупок (защита от повтора), «Без НДС» с суммой налога, НДС больше стоимости, отрицательные остатки, остатки без документа поступления.
- Авансы 62.02 и 60.02 на дату перехода выводятся справочно, с рекомендацией по каждому.
- Справка-расчет (печатная форма), итоги по ставкам, протокол со ссылками на документы.
- Все документы создаются в одной транзакции. Кнопка «Отменить созданные» отменяет проведение и помечает их на удаление.
Порядок работы шаг за шагом
- Выберите организацию, дату перехода (первый день нового режима) и сценарий.
- «Рассчитать». Проверьте закладки «Остатки и НДС», «Итоги и проверки» и «Авансы». Для восстановления на закладке «Основные средства» внесите НДС, принятый к вычету по ОС.
- «Справка-расчет» для подшивки.
- «Создать документы» и подтвердите. Результат будет на закладке «Протокол».
Кому и когда пригодится
- Переход с УСН на ОСНО (п. 6 ст. 346.25 НК): вычет НДС по остаткам. Документы: «Операция» Дт 19.03 Кт 41/10/43 и «Отражение НДС к вычету» (Дт 68.02 Кт 19.03, книга покупок, код 01).
- УСН: утрата освобождения, ставки 20/22 % (ст. 145, п. 8 ст. 145 НК): то же.
- УСН с НДС 5 %/7 %: справка, сколько НДС осталось в стоимости остатков. Вычет не применяется, документы не создаются.
- Переход с ОСНО на УСН без НДС / освобождение (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК): «Восстановление НДС» (книга продаж, списание на 91.02). Товары восстанавливаются в сумме принятого вычета, ОС пропорционально остаточной стоимости.
Как это выглядит в 1С
Скриншоты сняты на демо-базе «ITfresh Demo» с вымышленными организациями и контрагентами. Нажмите на картинку, чтобы увеличить.
Где работает и что проверено
Требования
- Платформа1С:Предприятие 8.3.20+, управляемые формы
- Конфигурации1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (рассчитано на 3.0.18x и новее)
- ФорматВнешняя обработка (.epf)
1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (3.0.206+, проверено также на 3.0.208.14), платформа 8.3.20+ (проверено на 8.5.1.1343), тонкий и веб-клиент. Нужны права на документы «Операция», «Отражение НДС к вычету» и «Восстановление НДС».
Проверено на тестах
Обезличенная копия рабочей базы БП 3.0.206.19: организация на УСН, с 2026 года плательщик НДС. Дата перехода 01.07.2026.
- Расчет: 3 068 строк остатков → 190 частей с НДС поставщика, 62 620,02 ₽. Независимый пересчет отдельным запросом дал те же 190 частей и 62 620,02 ₽, по ставкам 10/20/22 % совпадение до копейки.
- Вычет: 24 строки со счетом-фактурой, 19 298,40 ₽. Проводки Дт 19.03 Кт 41.01 и Дт 68.02 Кт 19.03, а также книга покупок: по 19 298,40 ₽ и 24 записи.
- Повторный запуск: 0 строк к вычету, 32 части исключены как уже обработанные.
- 5 %: справка 62 620,02 ₽, документы не создаются.
- Восстановление: 19 298,40 ₽ (книга продаж, Дт 91.02 Кт 19.03 — та же сумма).
- ОС: формула восстановления проверена на объекте с остаточной стоимостью 6,67 %.
- Совместимость с БП 3.0.208.14: подключение, сведения и форма.
Честно об ограничениях
- Источник НДС: только «Поступление (акт, накладная, УПД)».
- Розница по продажной стоимости (41.02, 41.11, 41.12) не обрабатывается.
- Налоговый учет в «Операции» не заполняется. Регистр «Расходы при УСН» не корректируется, проверьте КУДиР.
- НДС по ОС для восстановления вносится вручную.
Установка в базу
Администрирование → Печатные формы, отчеты и обработки → Дополнительные отчеты и обработки → «Добавить из файла…» → ITF_OstatkiNDSPerehod.epf → «Записать и закрыть». Запуск: «Дополнительные обработки» → «Остатки НДС при смене режима налогообложения». Работает в безопасном режиме.
Частые вопросы
Строки не отмечены?
Не найден счет-фактура. Зарегистрируйте его к поступлению: без СФ вычет неправомерен.
Пересчитывать на 22 %?
Нет, вычет делается по ставке документа поставщика.
Почему для 5/7 % нельзя создать документы?
При пониженных ставках вычеты не применяются.
Можно запустить повторно?
Да, уже обработанные поступления исключаются.
УСН «Доходы»?
Обработка предупредит: по позиции Минфина вычет не применяется, решение за бухгалтером.
Сколько стоит и как купить?
Цена — по запросу: оставьте заявку, и мы вышлем коммерческое предложение, презентацию и покажем обработку на демо-базе. После оплаты получаете файл обработки, инструкцию по установке и поддержку по установке.
На каких релизах проверено?
1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (рассчитано на 3.0.18x и новее). Платформа: 1С:Предприятие 8.3.20+, управляемые формы. Перед покупкой можем проверить на копии вашей базы.
Запросить цену и демо
Расскажите, какая у вас конфигурация и релиз, и что хотите закрыть обработкой «Ввод остатков НДС при переходе с УСН». В ответ вышлем коммерческое предложение, презентацию и покажем работу на демо-базе или на копии вашей базы.